Cách hạch toán Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu, Thuế GTGT, Thuế môn bài, Thuế TNDN , Thuế tài nguyên, Thuế nhà đất, Thuế khác bị truy thu

Theo quy định hiện hành về các loại thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế GTGT, thuế môn bài, Thuế TNDN, Thuế tài nguyên, Thuế nhà đất, Thuế khác khi bị truy thu sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.

Cách định khoản:

Thuế xuất khẩu - nhập khẩu truy thu thêm ghi:
Nợ 811 Có 3333
Khi nộp tiền
Nợ 3333 Có 1111/112
---------------------------
Thuế GTGT nhập khẩu truy thu thêm ghi:
Nợ 811 Có 33312
Khi nộp tiền
Nợ 33312 Có 1111/112
---------------------------
Thuế GTGT truy thu thêm ghi:
Nợ 811 Có 33311
Khi nộp tiền
Nợ 33311 Có 1111/112
---------------------------
Truy thu thuế môn bài, ghi:
Nợ 6425 Có 3338
Khi nộp tiền
Nợ 3338 Có 1111/112
---------------------------
Thuế TNDN truy thu thêm, ghi:
Nợ 8211 Có 3334
Khi nộp tiền
Nợ 3334 Có 1111/112
---------------------------
Phạt trong lĩnh vực vi phạm hành chính về thuế, ghi:
Nợ 811 Có 3339
Khi nộp tiền
Nợ 3339 Có 1111/112
---------------------------
Thuế Tài nguyên truy thu thêm, ghi:
Nợ 811 Có 3336
Khi nộp tiền
Nợ 3336 Có 1111/112
---------------------------
Thuế nhà đất truy thu thêm, ghi:
Nợ 811 Có 3337
Khi nộp tiền
Nợ 3337 Có 1111/112
---------------------------
Thuế khác truy thu thêm, ghi:
Nợ 811 Có 3338
Khi nộp tiền
Nợ 3338 Có 1111/112

Chú ý:

Cuối năm khi làm Tờ khai Quyết toán thuế TNDN ( Mẫu số: 03/TNDN ) thì tập hợp các khoản chi phí không hợp lý đó để đưa vào Mục 1.7 - Mã số B8 Tags: Nghiệp vụ thuế